Ettårsregeln när du inte betalar skatt i arbetslandet

När sexmånadersregeln faller

Sexmånadersregeln kräver att lönen faktiskt beskattas i arbetslandet. Betalar du ingen inkomstskatt där kan du inte använda den, hur länge du än stannar.

Det händer oftare än många tror. I Förenade Arabemiraten finns ingen inkomstskatt på lön alls. På Cypern är de första 22 000 euro om året skattefria sedan 2026, så en lön på upp till cirka 20 000 kr i månaden betalar ingen inkomstskatt. Även i andra länder kan avdrag och skattefria belopp göra att en vanlig lön blir helt eller nästan helt skattefri.

Socialavgifter räknas inte som inkomstskatt i det här sammanhanget. Att arbetsgivaren drar socialförsäkring räcker alltså inte för sexmånadersregeln.

Ettårsregeln

Har du inte betalat skatt på lönen i arbetslandet kan ettårsregeln ändå göra den skattefri i Sverige. Villkoren är strängare än för sexmånadersregeln:

• Anställningen och vistelsen utomlands ska vara minst ett år.
• Du ska ha arbetat i ett och samma land. Sexmånadersregeln tillåter flera länder, ettårsregeln gör det inte.
• Du behöver kunna visa varför lönen inte beskattats i arbetslandet, till exempel med ett intyg från landets skattemyndighet.

Dagarna i Sverige

Samma regel gäller för båda: du får vara i Sverige högst sex dagar per hel månad utomlands, som mest 72 dagar under ett år. Dagarna kan sparas och tas ut när som helst, men inte i början eller slutet av anställningen. Resdagar räknas, och en del av en dag räknas som en hel dag.

Undantag

Ettårsregeln gäller inte för den som är anställd hos svenska staten, en region, en kommun eller en församling i Svenska kyrkan. Undantaget är tjänsteexport som är tillfällig eller liten i omfattning och helt kostnadstäckt. Anställda i statligt ägda bolag omfattas däremot av ettårsregeln.

Planera från början

Skillnaden mellan nio och tolv månader kan vara hela årsinkomsten i svensk skatt. Bestäm anställningens längd med regeln i åtanke, inte tvärtom, och räkna dagarna hemma noga under hela året.