Skatt när du jobbar utomlands: sexmånadersregeln steg för steg
Två regler avgör om du betalar skatt i Sverige eller i landet du arbetar i. Här är villkoren, dagräkningen och de misstag som kostar mest.
Innehåll
Sexmånadersregeln
Arbetar du utomlands i minst sex månader och betalar skatt i arbetslandet slipper du svensk skatt på inkomsten. Anställningen behöver inte vara hos en utländsk arbetsgivare, men skatten måste faktiskt ha betalats i landet där arbetet utförs.
Du får vistas i Sverige högst sex dagar per månad under utlandsvistelsen, eller 72 dagar under ett år. Dagarna räknas som kalenderdagar, alltså räknas både avresedag och hemkomstdag.
Lön 42 000 kr i Norge under nio månader. Norsk skatt 25 procent ger 31 500 kr netto per månad. Med sexmånadersregeln tillkommer ingen svensk skatt, men inkomsten ska ändå redovisas i deklarationen.
Ettårsregeln
Ettårsregeln gäller när arbetet varar minst tolv månader i samma land och du inte har betalat skatt där. Den används oftast vid arbete i länder utan inkomstskatt, exempelvis Förenade Arabemiraten.
Regeln gäller inte anställda hos svenska staten, regioner eller kommuner, med undantag för tjänsteexport.
Så räknar du dagarna
Kvoten är sex dagar per månad i genomsnitt över hela utlandsvistelsen, inte per enskild månad. En månad med tio dagar hemma kan alltså balanseras av månader med noll — så länge snittet håller.
Anmälan till Skatteverket
Ska du vara utomlands längre än ett år anmäler du utflyttning. Vid kortare vistelser är du normalt kvar i folkbokföringen. Inkomsten ska redovisas i deklarationen oavsett vilket.
Tre vanliga misstag
- Att räkna arbetsdagar i stället för kalenderdagar vid hemresor
Ett veckoslut hemma kostar tre dagar av din kvot, inte en.<br />
- Att avregistrera sig från folkbokföringen utan att kontrollera a-kassa och sjukförsäkring först
Avregistrering påverkar sjukvård, barnbidrag och a-kassa direkt.<br />
- Att inte spara anställningsavtal och lönespecifikationer
Skatteverket kan begära underlag upp till sex år efteråt, och bevisbördan är din.
Om ingen av reglerna gäller
Då beskattas inkomsten i Sverige, men skatt du betalat i arbetslandet avräknas mot den svenska. Du betalar alltså mellanskillnaden upp till svensk nivå, inte dubbelt.
Vanliga frågor
Hur många dagar får jag vara i Sverige?
Högst sex dagar per månad i genomsnitt under utlandsvistelsen, eller 72 dagar under ett år. Kalenderdagar räknas, så både avresedag och hemkomstdag ingår.
Måste jag ha utländsk arbetsgivare?
Nej. Anställningen kan vara hos en svensk arbetsgivare, men skatten måste faktiskt ha betalats i landet där arbetet utförs.
Vad händer om jag missar kvoten med några dagar?
Regeln faller och hela inkomsten beskattas i Sverige, med avräkning för utländsk skatt. Räkna dagarna löpande, inte i efterhand.
Ska jag redovisa inkomsten även om den är skattefri?
Ja. Inkomsten ska alltid anges i den svenska deklarationen, även när sexmånadersregeln gör den skattefri.
Läs vidare
Veckobrevet: regeländringar och nya jobb
Ett mejl i veckan. Avregistrering med ett klick.